一、经济责任审计总体情况
受党委组织部委托，根据学校年度审计计划，审计处2024年共开展16位中层领导干部经济责任审计，涉及资金8.4亿元，揭示问题26个，提出相应建议26条。
本次审计主要关注领导干部任职期间，在贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，制定执行部门单位发展战略规划和政策措施，重大经济事项决策执行，财政财务管理和经济风险防范，落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定，以往审计发现问题整改等方面的职责履行情况。
审计期间，根据被审计单位提供的书面材料，我们采取抽样审计的方式，查阅了相关财务资料、业务资料，有关会议记录、纪要等文件资料并实施了实地调查、现场资产盘点等审计程序。本次审计得到了被审计领导和被审计单位的积极配合。
二、审计发现的主要问题
本次审计发现的问题主要集中在以下五个方面：
问题类型 | 涉及单位 | 问题个数 |
财务管理方面 | 后勤与基建管理处、规划处、海洋科学学院、海洋文化与法律学院、马克思主义学院 | 5 |
采购管理方面 | 研究生院、教务处、后勤与基建管理处、海洋生态与环境学院、海洋文化与法律学院 | 6 |
合同管理方面 | 组织部、党校办、海洋科学学院、海洋文化与法律学院、国际文化交流学院 | 5 |
资产管理方面 | 纪监综合办、组织部、宣传部、党校办、教务处、发展规划与科学建设处、招投标办公室、海洋生态与环境学院、海洋文化与法律学院 | 9 |
工程管理方面 | 后勤与基建管理处 | 1 |
合计 | 26 | |
三、审计建议
(一) 加强财务收支管理
加强内部财务收支管理，确保支出内容的真实性、合规性。严格按照《上海海洋大学财务报销实施细则》（沪海洋财[2023]8号）的规定，提交完整的报销所需材料，认真填写报销附件，加强对报销单据的审核，避免其流于形式，保证报销凭证的准确性、真实性。
(二) 进一步规范采购事项管理
严格遵守《上海海洋大学采购管理办法》（沪海洋招投标〔2024〕1号）等文件规定，执行采购申请审批程序，避免“先采购、后申请审批”。对于在政采目录内的采购项目按规定方式进行采购。加强采购事项管理，进一步规范采购程序，在服务期限之前完成招标工作，避免出现招标时间和合同服务期限倒置的情况出现。
(三) 进一步规范合同管理
加强合同管理，严格遵守《上海海洋大学采购管理办法》（沪海洋招投标〔2024〕1号）和《上海海洋大学合同管理办法》（沪海洋〔2024〕14号）的规定，加强合同签订流程的管理，经审批后再签订合同，以避免不必要的风险。加强合同订立环节的审核，确保合理地使用格式条款，确保合同要素完整，提高合同签订的规范性和安全性，避免不必要的损失。对合同履行情况实施有效监控，按照合同约定条款履行，保质保量按期完成合同验收和资金支付等合同管理工作。
(四) 加强固定资产的日常管理
加强固定资产管理，严格按照《上海海洋大学国有资产管理办法》的通知(沪海洋资〔2023〕1号)规定执行，加强固定资产管理意识，对未贴标签的资产及时贴上标签，使得固定资产可明确辨认和识别。定期对资产进行盘点，确保资产的完整。对于发现与信息库数据不一致的资产及时进行数据更正。对无使用价值的固定资产及时办理报废手续。对闲置的资产，及时报告资产与实验室管理处，以便其统筹安排使用，从而降低资产闲置率，以盘活存量资产，充分发挥资产效能。
(五) 加强建设工程管理
加强工程项目管理，按照《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建（2016）503号）规定执行，基本建设项目完后可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。建议工程项目竣工后，及时完成竣工财务决算编制工作。
上海海洋大学审计处
2025年2月13日